1、现金流量的分析包括经营活动现金流量分析，主要包括直接法和间接法的分析。
2、分析筹资活动现金流入的变化，可以了解企业的股权融资、债务融资和其他筹资活动的情况。分析筹资活动现金流出的变化，可以评估企业的债务偿还情况和利息支付能力。现金流量比率分析除了单纯观察现金流量数值外，还可以计算一些现金流量比率来评估企业的财务状况。
3、第二，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性。几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关。即使同一企业在不同时期现金流量的变化也不能说明其财务状况的变化趋势。
4、但由于现金流量表是连接资产负债表和损益表的纽带，利用现金流量表内的信息与资产负债表和损益表相结合，能够挖掘出更多、更重要的关于企业财务和经营状况的信息，从而对企业的生产经营活动做出更全面、客观和正确的评价。
1、因此，在实务工作中，企业应当每月编制现金流量表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金流量完成情况进行事后分析，又在分析的基础上编制下期的现金预算表。只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。
2、固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。
3、现金流量管理原则包括以下几点内容：指在现金流量管理中应实现现金流在数量和时间上的平衡，成本与收益的动态平衡，这一原则有以下三层含义：（1）现金流量数量与时间上的平衡。任何一个持续经营企业的现金流转是不会停止的，现金的流入与现金流出同时进行。
4、企业现金流管理要注意以下三方面：企业现金流量管理的内容及目标企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性。现金流量管理在企业财务管理中的具体应用。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-12-20，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
1、．加强经营活动现金流管理。第一，要建立完善的现金流预算管理制度，包括总预算和日常预算。其中总预算着重规划和控制企业经营活动和投融资安排，保障企业战略目标的实现；日常预算统管日常经营活动的现金安排，保障企业经营活动的正常运行。第二，要优化现金流管理流程。
2、其次，应收账款和应付账款的管理也至关重要。净利润与现金流量的差异主要源于确认和计量基础的不同。合理规划应收账款和应付账款，能避免现金流问题，例如，通过有效管理，企业可以利用供应商的短期“贷款”来增加现金流，或在资金充裕时进行投资扩大再生产。最后，月度现金流量预测表的制定是必不可少的。
3、企业现金流量规划，预设合理的资金使用计划以保障运营。现金流量的控制，确保资金的合理分配和使用效率。以及必不可少的现金流量的集中管理，提升整体资金效率。接下来是第三部分——现金预算及企业经营现金净流量能力分析，通过预算来规划和监控企业的现金收入和支出：现金预算，明确预见和规划未来的现金需求。
4、在企业负债总额一定的情况下，究竟安排多少流动负债、多少长期负债，才能使企业负债结构合理，则需从以下几个方面来考虑：①销售状况，如果企业销售稳定增长，就可以提供稳定的现金流量，便于及时偿还到期债务；反之，如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大，则大量借入短期债务就要承担较大风险。
5、如何加强现金管理，提高现金使用效益是每个企业所面临的重要课题，必须做好以下工作。建立预算管理体系，全面加强预算管理对企业的现金流实施全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。
笔者认为，现金流量管理的目标是使企业价值最大化，而现金运动最优化则是现金流量管理的具体目标。现金作为企业的一种资产表现，是企业的血液。现金流量是从动态角度反映现金的性质和功能，现金持有量、现金存量或现金净流量则是从静态角度对现金的反映。
企业现金流管理要注意以下三方面：企业现金流量管理的内容及目标企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性。现金流量管理在企业财务管理中的具体应用。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-12-20，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
就企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得企业在稳定发展中壮大实力，扩大规模。企业现金流量管理的具体目标如下：积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量。这是企业现金流量管理的最基本的目标。
以企业价值最大化为最终目标。企业财务管理的目标是企业价值最大化，现金流管理作为财务管理的重要组成部分，在进行有关决策时，一定要遵守符合价值创造导向的原则。综合运用各种管理手段。
1、加速应收账款回款，由于应收账款的发生可以扩大销售规模，增加销售收入，所以要找到吸引客户和缩短收款时间两者之间适当的平衡点。在不影响企业信誉的情况下，推迟应付账款的支付期。使用现金浮游量，从企业开出支票，收票人收到票据，再到银行划出款项。
2、煤炭企业在资金管理方面存在着较大的难度，并且资金在流转的过程中出现问题，会引发煤炭企业的财务风险，没有足够的现金保证煤炭企业的现金流转，煤炭企业可能面对庞大的经济债务无力偿还，财务风险的可能性就会增大。
3、当然，发达的金融市场只是为企业解决这种不平衡创造了极有利的条件，至于企业如何通过“拆西墙补东墙”的方法来使用资金，还主要依靠企业财务管理者的周密计划安排，灵活调度资金供需，即不能过于机械而坐受呆滞的损失，也不能不考虑债务到期不能偿还而造成的风险。
4、企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。
5、现金流转这种不平衡的原因有企业内部的赢利、亏损或规模扩充等因素，也有企业外部的市场环境变化、经济兴衰、企业间的竞争等因素。财务管理体系企业财务体系的内容十分丰富。一个合理的财务体系应该包括投资体系、融资体系、财务管理体系等。体系内部的各部分是相互影响、相互制约的。
6、第一章影响财务管理目标的内部影响因素和外部影响因素。现金流转不平衡的内部及外部原因。
由于企业的经营活动、投资活动和筹资活动均会导致现金流量发生变动，因而，影响这三类活动的因素也就成为影响企业现金流量的因素。主要因素包括：（1）企业主营业务活动企业为了生存，必须获得现金，以便支付各种商品和服务的开销。
影响因素包括：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。
【答案】：影响企业现金流量变化的主要因素有：宏观经济环境；行业特点；生命周期；经营战略；企业经营中基于需要的其他原因。
现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。
【答案】：B、C、D此题考查现金流量表的概念。
