1、在进行母子公司资产划转时，应遵循税收处理的一般原则，即依法纳税、合理避税、规范操作。具体税收规定则根据资产类型、划转形式、涉及税种的不同而有所差异。例如，对于不动产划转，可能涉及土地增值税、契税等；对于无形资产划转，可能涉及营业税、技术转让所得税等。
2、无偿划转免征增值税是限制条件的。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
3、总公司无偿划转分公司土地使用权，是不涉及交税的。因为，这是总公司法人与自己所设的下属公司的内部事务，不构成法律意义上的纳税前提条件。
4、根据《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）规定：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
5、母子公司无偿划转资产是要缴纳增值税的。集团内母子公司之间，国有母公司无偿划拨资产给子公司等的业务活动经常发生，母子公司之间的资产权属的转移，从流转税角度分析应交纳增值税。
6、在实务中，不少国有企业集团内的母子公司之间及子公司之间存在无偿划转资产的现象。这种无偿划转资产在税法上到底要缴纳哪些税？新会计准则未对无偿划转的业务性质和财务确认做出认定。实务中倾向于将无偿划转理解为追加或减少投资。为了方便操作，投资优先以资本公积的增加或减少体现，这样不用做工商变更。
《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）规定100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司没有获得任何股权或非股权支付。母公司按冲减实收资本（包括资本公积，下同）处理，子公司按接受投资处理。
总公司无偿划转分公司土地使用权，是不涉及交税的。因为，这是总公司法人与自己所设的下属公司的内部事务，不构成法律意义上的纳税前提条件。
全资子公司是指只有一个法人股东的公司。全资子公司是在中国存在的一种特殊情况，是中国在改革开放当中出现的一种特殊情况。全资子公司作为一个独资的子公司，实际上是“一人公司”，并不具备公司法人的全部条件，因而也是不规范的。在2006年1月1日《公司法》修订前，只有国有独资公司可以设立全资子公司。
如果是转给子公司，则属于交易，属于关联交易；转给分公司，不属于交易。
以上两种情况下的项目公司（子公司）进行开发建设，都有一个共同点：母公司名下的土地使用权必须过户到母公司后注册成立的项目公司或子公司。
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。不符合上述条件的的无偿划转应按规定缴纳营业税、契税。土地使用权转让合同应按规定缴纳印花税。
增值税：企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税；无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起，企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》。
母公司向子公司发放的借款利息属于增值税纳税范围，可以享受进项抵扣。但需要注意的是应该开具增值税专用发票并进行代扣代缴。母子公司之间的借贷交易在实践中很常见，如果母公司向子公司收取借款利息，则这些利息收入应该计入增值税纳税范围。
小财：那样的话，要按市场价定利息，签合同，收到利息也要开发票哦。增值税和所得税一个都跑不了。如果利息低于市场价，会有被税务机关调整补税的风险！老板：那还是按无偿借款好了，好歹省了增值税。
甲公司以高尔夫球场的账面净值对乙公司增资，变更工商登记。并于工商登记变更30日内到国地税办理税务登记变更。土地增值税方面：尽管高尔夫球场是甲房地产公司的开发产品，但因乙公司不是房地产开发企业，因而就并未触及“财税【2006】21号”的缴纳土地增值税的条件。
母子公司之间资产划转涉及税收问题，主要指的是在母公司与子公司之间进行资产转移时，涉及到的税务处理和相关规定。资产划转的形式与税收影响母子公司之间的资产划转可以多种形式进行，如直接划转、投资、捐赠等。不同的划转形式可能产生不同的税收影响。
在实务中，不少国有企业集团内的母子公司之间及子公司之间存在无偿划转资产的现象。这种无偿划转资产在税法上到底要缴纳哪些税？新会计准则未对无偿划转的业务性质和财务确认做出认定。实务中倾向于将无偿划转理解为追加或减少投资。为了方便操作，投资优先以资本公积的增加或减少体现，这样不用做工商变更。
母子公司之间资产划转涉及税收问题，主要指的是在母公司与子公司之间进行资产转移时，涉及到的税务处理和相关规定。资产划转的形式与税收影响母子公司之间的资产划转可以多种形式进行，如直接划转、投资、捐赠等。不同的划转形式可能产生不同的税收影响。
母子公司无偿划转资产是要缴纳增值税的。集团内母子公司之间，国有母公司无偿划拨资产给子公司等的业务活动经常发生，母子公司之间的资产权属的转移，从流转税角度分析应交纳增值税。
无偿划转资产通常涉及到企业所得税、营业税、土地增值税、契税、增值税和印花税等税种的处理。必须缴纳企业所得税无偿划转在税法上要缴纳企业所得税。《企业所得税法》第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括接受捐赠收入。
首先，母子公司是各自单独核算的会计主体，其次，通常情况下，居民企业间资产划转涉及不动产、土地使用权、存货、设备的，原则上征收增值税。因此，无论是母子公司之间划转资产，还是子公司之间划转资产，划出方需视同按公允价值销售货物、不动产、无形资产缴纳增值税。
1、增值税：企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税；无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起，企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》。
2、小财：那样的话，要按市场价定利息，签合同，收到利息也要开发票哦。增值税和所得税一个都跑不了。如果利息低于市场价，会有被税务机关调整补税的风险！老板：那还是按无偿借款好了，好歹省了增值税。
3、母公司向子公司发放的借款利息属于增值税纳税范围，可以享受进项抵扣。但需要注意的是应该开具增值税专用发票并进行代扣代缴。母子公司之间的借贷交易在实践中很常见，如果母公司向子公司收取借款利息，则这些利息收入应该计入增值税纳税范围。
4、正面回答集团母子公司之间的无偿借贷行为免征增值税，母子公司之间若税负相同，无偿借贷不需要视同销售缴纳企业所得税.子公司收到母公司无偿借款时，借方，银行存款，贷方，母公司其他应付款，要注意区分子公司收到母公司无偿划转资金的会计处理，借方，银行存款，贷方，资本公积。
5、母公司借款给子公司，如果取得了借款利息收入，会涉及增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税这些税款。母公司借款给子公司取得的借款利息收入账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。
6、超过注册资金2倍的借款费用不能扣除，但是企业能够证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的除外。也就是说这个一般情况下最好不要超过上述限额。
